Bài Tập Kế Toán Ngân Hàng Tiền Gửi Tiết Kiệm

Nhằm mục đích giúp các bạn chưa có tay nghề làm kế toán tài chính ngân hàng hoàn toàn có thể biết được một số trong những nghiệp vụ kế toán trong bank giayphutyeuthuong.vn đã Tổng hợp một vài mẫu bài tập nghiệp vụ kế toán bank có câu trả lời lời giải chúng ta cùng tham khảo nhé.

Bạn đang xem: Bài tập kế toán ngân hàng tiền gửi tiết kiệm

Đang xem: bài tập kế toán bank tiền gởi tiết kiệm

Mẫu bài tập nghiệp vụ kế toán ngân hàng có câu trả lời lời giải

Nếu bạn chưa chắc chắn kế toán trong ngân hàng cần làm việc gì tất cả thể bài viết liên quan bài viết: Mô tả công việc kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ kế toán 1:

A/Trả lãi trước

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 mon 1 lần vào ngày cuối tháng)

Lời giải:

A/Trả lãi trước

Nợ Tk 1011:50.000.000-1.380.000 = 48.620.000

Nợ Tk 3880: 50.000.000*0,9%*92/30 =1.380.000

Có Tk 4232: 50.000.000

31/5 NH hạch toán phẩn vấp ngã lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%*31/30=465.000

30/6 NH hạch toán phẩn té lãi trả trc vào CP lãi

Nợ Tk 8010 :50.000.000*0,9%=450.000

Có Tk 3880 :50.000.000*0,9%=450.000

16/7 KH rút trước hạn ta tính lãi như sau:

Lãi KH đã nhận :1.380.000

Lãi KH thực nhấn dc:50.000.000*0,3%*72/30 = 360.000

Vậy NH Hạch toán như sau :

Nợ Tk 4232: 50.000.000

Có Tk 1011: 50.000.000

Số tiền người tiêu dùng phải nộp lại là 1.380.000-360.000= 1.020.000

Nợ 1011: 1.020.000

Có 3380: 465.000

Có 8010: 450.000+465.000-360.000= 555.000

Hàng tháng NH hạch toán phẩn bổ lãi trả trc vào CP lãi như trên

Nợ Tk 4232:50.000.000

Có Tk 1011:50.000.000

31/8 NH hạch toán lãi yêu cầu trả:

Nợ Tk 8010: 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Có Tk 4913 50.000.000 * 0.9%*31/30=465.000

Số lãi Kh nhận thấy 5/8 > 9/9 là 50.000.000 * 0.3%*35/30 = 175.000

N 4232 : 50.000.000

N 4913 : 175.000

C 1011 :50.175.000

NH ghi dấn giảm chi phí lãi vẫn dự chi:

N 4913:290

C 8010: 465.000 – 175.000=290.000

B/Trả lãi định kỳ(Trả lãi 1 tháng 1 lần vào ngày cuối tháng)

Nghiệp vụ kế toán tài chính 2:

Tài liệu 1: số dư thời điểm đầu kỳ của vài ba tài khoản:

– thông tin tài khoản 111 120.000.000 đồng

– thông tin tài khoản 112 (Tiền giữ hộ ngân hàng) 260.000.000 đồng

– thông tin tài khoản 131( doanh nghiệp An Hòa) 149.700.000 đồng

– thông tin tài khoản 331( doanh nghiệp Hòa Huy) 173.500.000 đồng

Tài liệu 2: trong kỳ có những nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh:

1) công ty vay thời gian ngắn 300.000.000 đồng, sử dụng để bổ sung vốn ghê doanh. Cong ty đã nhận được giấy báo gồm về số chi phí vay ngắn hạn.

2) công ty nhận bởi tiền gửi ngân hàng của bạn An Hòa là 149.700.000 đồng về số tiền nợ kỳ trước. Công ty đã nhận được giấy báo tất cả của ngân hàng.

3) Công mua 2.000 kg nguyên đồ vật liệu, giá giao dịch thanh toán 66.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, thanh toán bằng chuyển khoản. Vật tư đã nhập kho đủ. Ngân sách chi tiêu vận chuyển thanh toán bằng tiền khía cạnh là 2.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%

4) doanh nghiệp xuất kho bán một vài thành phẩm tất cả giá thực tế xuất kho là 60.000.000 đồng, giá thanh toán giao dịch là 99.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT , người sử dụng đã giao dịch thanh toán tiền mua sắm chọn lựa bằng chuyển khoản.

5) Công ty thanh toán giao dịch nợ cần trả công ty Hòa Huy bởi tiền nhờ cất hộ ngân hàng. Công ty đã nhận được giấy báo Nợ.

Xem thêm: Soạn Văn Lớp 9 Bài Lặng Lẽ Sa Pa (Chi Tiết), Soạn Văn 9 Vnen Bài 14: Lặng Lẽ Sa Pa

6) doanh nghiệp xuất quỹ tiền phương diện thanh chi phí điện sử dụng tại phân xưởng phân phối 12.100.000 đồng, có 10% thuế GTGT.

7) Thu hồi những khoản nự đề xuất thu về bán sản phẩm kỳ trước , bởi tiền mặt nhập quỹ là 15.000.000 đồng. Tịch thu tạm ứng chi không hết bằng tiền phương diện nhập quỹ, số chi phí 2.000.000 đồng.

Yêu cầu:định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Giải

Vay ngắn hạn

1) Nợ 1121 300.000.000

Có 311 300.000.000

Thanh toán nợ

2) Nợ 1121 149.700.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 131(An Huy) 149.700.000

Mua trang bị liệu

3a) Nợ 152 60.000.000

Nợ 133 6.000.000

Có 1121 66.000.000

Chi giá thành vận chuyển

3b) Nợ 152) 2.000.000

Nợ 133 200.000

Có 1111 2.200.000

Giá vốn hàng bán

4a) Nợ 632 60.000.000

Có 155 60.000.000

Ghi dấn doanh thu

4b) Nợ 1121 99.000.000 (Tiền gửi ngân hàng)

Có 511 90.000.000

Có 3331 9.000.000

Thanh toán cho tất cả những người bán

5) Nợ 331(Thanh Bình) 173.500.000

Có 1121 (Tiền gửi ngân hàng) 173.500.000

Chi giá thành phát sinh

6) Nợ 627 11.000.000

Nợ 133 1.100.000

Có 1111 12.100.000

Thu hồi nợ bán sản phẩm và tiền tạm bợ ứng là tiền mặt

7) Nợ 1111 17.000.000

Có 141 2.000.000

Có gồm 131 15.000.000

Nghiệp vụ kế toán 3:

Nhận được báo có của NHNN về số tiền cơ mà kho bạc bẽo đã gửi vào TK của NH ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này chính phủ ủy thác mang lại NH khiến cho vay theo kế hoạch cách tân và phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho vay cho Cty XD N: 600tr. Trong số ấy trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở trên NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương với tiền mướn nhân công. NH cảm nhận 5tr phí tổn ủy thác của bộ tài chủ yếu chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, phải nộp hóa đơn đỏ vat 10%.– Khi nhấn uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay vốn nhận của bao gồm phủ)

– Khi quyết toán giải ngân cho khách hàng hàng:

Nợ 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

– Khi thông tin cho NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

– Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay, đầu tư theo vừa lòng đồng dìm uỷ thác)

– Lệ tầm giá uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT)

Nghiệp vụ kế toán tài chính 4:

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu

Tổng số tiền thừa nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu

Nợ 4913: 3,35 triệu

Nợ 4232.3t.NT: 200 triệu

Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 sản phẩm tháng bank tính lãi dự chi. Số ngày đang đựơc ngân hàng tính lãi dự bỏ ra = 33 ngày ( 25/4 à 27/5)

Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

-Khách mặt hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4à20/6= 56 ngày.

Xem thêm: Top 18 Đồng 2 Sunfat Tác Dụng Với Sắt Có Hiện Tượng Gì Mới Nhất 2022

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

số dư chi nên hoàn = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

– Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

– Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

– Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nghiệp vụ kế toán 5:

-Khi người tiêu dùng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

– ngân hàng tính lãi dự trả:

Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dự trả tháng thứ nhất tiên:

Nợ 801: 938

Có 4913: 938

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Lãi dự trả tháng sản phẩm công nghệ 2:

Nợ 801: 670

Có 4913: 670

Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670

Nợ 801:670

Có 4913: 670

–Tổng lãi dự trả: 938+670+670=2278

100.000*0.67%*92/30=2054,67

Định khoản:

-Lãi nhập vốn:

Nợ 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

– người sử dụng rút lãi :

Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (giảm chi do khoản dự chi to hơn thực chi)

Nợ 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách sản phẩm rút vốn:

Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

Nghiệp vụ kế toán 6:

– Số chi phí thực gửi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

– Số tiền lãi rất có thể nhận được lúc tới hạn là: 600tr-566,04tr=33,96tr

– Tại thời gian phát hành:

Nợ 1011: 566,04tr

Nợ 388 (Chi chi phí chờ phân bổ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Định kỳ hàng tháng phân bổ lãi vào giá cả (từ tháng đầu tiên đến tháng 9)

Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-Đến không còn tháng 9 thì NH đã phân chia được 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr chưa phân bổ

-Khách hàng rút trước hạn. Tính theo lãi ko kì hạn 0,3%/tháng.

– Số chi phí lãi thực nhận: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

– Số tiền quý khách nhận được ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Định khoản:

-Khách mặt hàng rút tiền mặt:

Nợ 4232.12T.OB:566,04tr

Nợ 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

– Hạch toán phần lãi:

Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

Nghiệp vụ kế toán 7:

Định khoản:

Nợ 1011: 20tr

Có 79 : trăng tròn tr

Xuất 971: 20tr

Nợ 8822: 100tr

Có 219: 100tr

Trên đấy là bài viết Tổng hợp một số mẫu bài tập nghiệp vụ kế toán ngân hàng có giải đáp lời giải nếu bạn cần xem thêm về nhiệm vụ kế toán ngân hàng thủ thuật có tác dụng kế toán hoàn toàn có thể tham gia một khóa học kế toán thực hành trên giấy tờ hóa đơn thực tiễn của trung tâm

giayphutyeuthuong.vn chúc bàn sinh hoạt tập và có tác dụng tốt các bước kế toán ngân hàng

Nếu có ngẫu nhiên thắc mắc tương quan cần giải đáp chúng ta vui lòng tương tác với cửa hàng chúng tôi để được hỗ trợ. Tổng đài cung cấp tư vấn miễn phí: 1900 6246